節稅！降低遺產稅怎麼做？專家提出三招

撙節遺產稅，財政部、會計師分別提出三招，包括過世者生前分年贈與、轉換財產類型至不動產或保單等，及親屬過世後其配偶善用「剩餘財產差額分配請求權」與扣除額等，有效降低遺產稅。

財政部賦稅署指出，現行我國每人每年贈與免稅額為244萬元，也就是贈與人（送出財產者）每年送給他人的財產總和在244萬元內皆免稅，但必須留意過世者生前兩年內贈與財產將視為遺產課稅，建議長者應及早規劃財產移轉。

若超過贈與免稅額度，我國將針對贈與人課稅，在贈與淨額在2,500萬元內適用10％贈與稅率、2,500萬元～5,000萬元則為15％、5,000萬元以上皆為20％。

官員舉例，若長者要移轉現金給一名子女，可每年贈與244萬元，以未來十年分年贈與來說，長者十年共移轉2,440萬元給子女且完全免稅。

KPMG安侯建業會計師事務所稅務部會計師張智揚則表示，個人也能從改變名下財產課稅價值計算方式著手，像是國人最常用的壽險年金保單（要保人與被保人為本人，受益人是法定繼承人，且不涉及躉繳、重病、高齡、借貸等投保樣態），若為死亡給付，受益人取得保險金時可適用個人最低稅負制優惠享3,330萬元免稅額，超出額度才需計稅，適用20％稅率。

安永（EY）家族企業傳承規劃及稅務諮詢服務執業會計師林志翔也指出，配偶間相互贈與免課贈與稅。

另配偶可善用遺產稅扣除額與剩餘財產差額分配請求權等，如長者婚後財產增加6億元、配偶無增加財產，若長者過世，配偶可運用請求權，將其中3億元列入免課遺產稅範圍。